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Calculando e relatando seus ganhos e perdas de capital.
Esta seção fornece informações sobre o cálculo de seus ganhos e perdas de capital e sobre a conclusão do cronograma 3 e da linha 127 do seu retorno.
Eventos envolvendo propriedade de capital que podem levar a um ganho ou perda de capital. Quando reportar um ganho ou perda.
As coisas que você precisa saber para calcular seu ganho ou perda, como a taxa de inclusão, a base de custo ajustada (ACB) e o produto da disposição. Programação Completando 3.
Completar as seções aplicáveis do cronograma 3 e calcular o montante de ganhos de capital tributáveis para entrar na linha 127 de seu retorno.
Concluindo sua declaração de imposto de renda.
Na linha 127, insira o valor positivo da linha 199 em seu Cronograma 3. Se o valor na linha 199 do seu Cronograma 3 for negativo (uma perda), não reivindique o valor na linha 127 de sua declaração de imposto. Vamos registrá-lo em nosso sistema. Acompanhe essa perda, que você pode usar para reduzir seus ganhos de capital tributáveis de outros anos.
Relate seus ganhos ou perdas em dólares canadenses. Use a taxa de câmbio que estava em vigor no dia da transação ou, se houve transações em vários momentos ao longo do ano, você pode usar a taxa de câmbio média anual.
Se você precisar de informações detalhadas sobre como relatar seus ganhos ou perdas de capital, consulte o completing schedule 3.
Formulários e publicações.
Declaração de privacidade.
As informações que você fornece através desta pesquisa são coletadas sob a autoridade do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social (DESDA), com o objetivo de medir o desempenho do Canada. ca e melhorar continuamente o site. Sua participação é voluntária.
Não inclua informações pessoais confidenciais na caixa de mensagens, como seu nome, endereço, número do seguro social, finanças pessoais, histórico médico ou profissional ou qualquer outra informação pela qual você ou qualquer outra pessoa possa ser identificada por seus comentários ou opiniões.
Qualquer informação pessoal coletada será administrada de acordo com o Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social, a Lei de Privacidade e outras leis de privacidade aplicáveis que regem a proteção de informações pessoais sob o controle do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social. As respostas da pesquisa não serão atribuídas aos indivíduos.
Se você deseja obter informações relacionadas a esta pesquisa, você pode enviar um pedido ao Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social de acordo com a Lei de Acesso à Informação. As instruções para fazer um pedido são fornecidas na publicação InfoSource, cujas cópias estão localizadas nos Centros locais do Service Canada.
Você tem o direito de apresentar uma reclamação com o Comissário de Privacidade do Canadá sobre o tratamento da sua informação pessoal pela instituição em: Como apresentar uma queixa.
Ao fazer uma solicitação, por favor, consulte o nome desta pesquisa: Relate um problema ou erro nesta página.
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Atividades e iniciativas do governo do Canadá.
Política de Juventude para o Canadá.
Ajude a desenvolver a primeira política de jovens do Canadá. Moldar o futuro dos jovens no Canadá!
Juventude pode fazer isso!
Chamando todos os jovens empresários canadenses. Juventude pode fazer isso! Inscreva-se antes de 12 de março de 2018. #YCDI.
Você pode ser você.
#CheoseScience para #StartYourStory, #DreamBig e #StayCurious.
Paul Lam.
Impacto Social da Engenharia.
Impacto Social da Engenharia.
Forex Trading: renda ou imposto sobre ganho de capital no Canadá?
Eu sempre soube que a troca de moeda estrangeira é tratada como imposto sobre ganho de capital no Canadá. Mas só para ter certeza antes de preencher meus impostos em breve, decidi verificar novamente os fatos da Agência de Receitas do Canadá. Como você sabe, a diferença entre o imposto de renda e o imposto sobre ganho de capital é substancial. Imposto de renda é tributado em sua taxa de imposto marginal. Considerando que o imposto sobre ganho de capital é uma metade generosa de sua alíquota marginal. Isso funciona com uma diferença de 10% a 20%. Impostos no Canadá geralmente são simples de fazer. O problema, porém, é peneirar a cacofonia de informações dentro da Agência de Receita do Canadá para descobrir as regras aplicáveis. Copiei e colei alguns trechos relevantes do Boletim de Interpretação do Imposto de Renda de 2010 da CRA para registro. Basicamente, a negociação forex pode ser tratada como renda ou imposto sobre ganho de capital no Canadá (surpresa). De acordo com IT-95R ganhos e perdas cambiais.
Quando se pode determinar que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como uma consequência direta da compra ou venda de bens no exterior, ou a prestação de serviços no exterior, e tais bens ou serviços são utilizados nas operações comerciais do contribuinte, ganho ou perda é trazido para a conta de renda. Se, por outro lado, puder ser determinado que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como uma consequência direta da compra ou venda de ativos de capital, esse ganho ou perda é um ganho de capital ou uma perda de capital, conforme o caso. estar. Geralmente, a natureza de um ganho ou perda cambial não é afetada pelo período de tempo entre a data em que a propriedade é adquirida (ou alienada) e a data em que o pagamento (ou recebimento) é efetuado.
Como você pode ver, é muito vago. É por isso que a negociação forex pode ser considerada como renda ou imposto sobre ganho de capital. Cabe a você e seu contador para descobrir o que funciona para você. Um ponto digno de nota no trecho acima é que o período de manutenção não é levado em consideração. Portanto, não há uma regra de 30 dias como nos estados em que a negociação freqüente perderia o crédito de perda de capital se ela comprasse novamente o mesmo ativo dentro de 30 dias após o descarte. Atualização: Parece que eu interpretei mal o artigo acima com relação à perda de capital. Como Olga apontou nos comentários, o capítulo 5 do T4037 define a perda superficial. Em que se você recomprar sua propriedade (por exemplo, ações) dentro de 30 dias após uma venda com prejuízo, então essa perda inicial não pode ser deduzida como uma perda de capital. Mais sobre as regras de Perda Superficial no Canadá podem ser encontradas em WhereDoesAllMyMoneyGo. Mais abaixo na página do IT-95R, temos o seguinte marcador.
Um contribuinte que tenha transações em moeda estrangeira ou futuros em moeda estrangeira que não façam parte de operações comerciais, ou sejam meramente o resultado de várias disposições de moeda estrangeira por um indivíduo, será concedido pelo Departamento o mesmo tratamento que o de um " especulador "em futuros de commodities veja 7 e 8 ou IT-346R. No entanto, se tal contribuinte tiver informações especiais "Internas" sobre câmbio, ele será obrigado a relatar seus ganhos e perdas na conta de receita.
IT-346R Commodity Futures e Certain Commodities explica o tratamento fiscal da especulação nos mercados de commodities.
Como regra geral, é aceitável que os especuladores relatem todos os seus ganhos e perdas de transações em futuros de commodities ou commodities como ganhos e perdas de capital, com o resultado de que apenas metade do ganho é tributável, e metade da perda é permitido sob certas restrições, (doravante denominado "tratamento de capital") desde que tal relatório seja seguido consistentemente de ano para ano.
Então só temos isso. Comerciantes forex amadores, como eu, podem relatar nosso ganho / perda cambial como ganhos e perdas de capital. A razão é que a negociação forex não faz parte da minha operação comercial porque eu tenho outra fonte primária de renda (por exemplo, salário de outro emprego).
Adendo via leitor Lem:
Eu acho que você esqueceu de mencionar que no boletim IT-346 diz o seguinte,
8) Se um especulador preferir usar o tratamento de receita ao reportar ganhos e perdas em futuros ou commodities de commodities, isso pode ser feito desde que essa prática de relato seja seguida consistentemente de ano para ano. Se o tratamento de renda tiver sido usado por um especulador em 1976 ou em um ano fiscal subsequente, o Departamento não permitirá uma mudança na base do relatório. * Boletim de Interpretação O CPP-3 discute o efeito do tratamento de renda e do tratamento de capital sobre os rendimentos autônomos para os fins do Plano de Pensão do Canadá.
Então, como você disse, o FOREX pode ser tratado como um ganho ou perda de capital ou renda. Você só tem que ser consistente em seu arquivamento, exatamente o que o consultor da CRA me disse. se você arquivou como negócio no começo, você não pode mudá-lo para Ganhos de Capital.
Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos.
O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões trocando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, ele é 12 vezes maior do que a média diária de vendas nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que a média diária de vendas na NYSE.
Negociar em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. De fato, alguns dos primeiros traders de câmbio conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é de surpreender que a tributação do forex continue a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de impostos.
UM POUCO FUNDO.
A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições que abrangem as transações da Seção 988.
Seção 988 transações, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual suporte de imposto que você cair. Vamos ver um exemplo:
Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano negociando FOREX, ganhando US $ 50.000 para o ano. Joe cai no suporte fiscal de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganhe US $ 12.500 (US $ 50.000 X 25%).
MAS E SOBRE PERDAS DE FOREX?
Se você perder dinheiro negociando FOREX, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias, e podem ser usadas para compensar qualquer outra renda em sua declaração de imposto. Vamos usar o Joe como exemplo novamente:
Em vez de ganhar US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 negociando forex. A perda de US $ 50.000 pode ser obtida contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de US $ 50.000 (US $ 100.000 - US $ 50.000). Se sua perda cambial fosse uma perda de capital em vez de uma perda comum, Joe só seria capaz de tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que sua renda tributável fosse de US $ 97.000. Os prejuízos remanescentes de US $ 47.000 teriam que ser transportados e usados nos próximos anos.
Então, que tipo de trader FOREX se beneficia da Seção 988 do tratamento tributário? Na minha opinião, se um trader não é consistentemente lucrativo e tem outros rendimentos auferidos em seu retorno de imposto, eles devem permanecer sob a tributação da seção 988 para poder utilizar totalmente quaisquer perdas que provenham da negociação FOREX. Se você não é consistentemente lucrativo em sua negociação FOREX E você não tem outra renda, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX lucrativos devem fazer: recusar a seção 988 de tratamento fiscal. Vou explicar porque no final do artigo.
A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos FOREX comerciantes uma forma de optar por sair do tratamento fiscal comum de ganho / perda:
"Exceto conforme previsto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar tal transação antes do fechamento do dia em vigor." em que essa transação é celebrada ".
Esta exceção dá aos comerciantes forex a opção de optar pelo tratamento comum de ganho / perda; fazendo com que os seus negócios forex sejam taxados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A alíquota máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa máxima de imposto sobre os contratos da Seção 1256, em comparação, é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!
Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da seção 988, sua alíquota de US $ 50.000 em uma taxa de 60/40 cairia 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!
Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 60/40 usando as faixas de imposto de 2013:
O IRS exige que um operador faça a opção de recusar internamente a seção 988 do tratamento tributário, o que significa que você faz a opção de exclusão em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faria se estivesse fazendo a marca para a eleição no mercado. Eu pessoalmente sugiro ter sua eleição desativada reconhecida em cartório, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna se você fosse auditado.
A conclusão.
A exclusão do tratamento fiscal da seção 988 para os operadores forex é uma decisão óbvia para os traders lucrativos, devido à economia fiscal. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis, mas também não têm qualquer receita auferida em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhuma renda auferida para compensá-lo, a perda ordinária acabará sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para exercícios fiscais futuros. Se você optar por não eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda poderá ser transportada e usada contra ganhos de capital futuros.
Se você ainda está incerto sobre a possibilidade de optar ou não, por favor, procure o conselho de um especialista em tributação especializado para ajudá-lo nesta decisão.
Resolva problemas de câmbio.
Jessica Bruno / 16 de outubro de 2015.
›É um comerciante de divisas,› tem títulos em moeda estrangeira e / ou ›possui divisas estrangeiras.
Quando calcular ganhos ou perdas.
CRA diz que um ganho ou perda cambial acontece quando a transação ocorre - não como o valor da moeda flutua durante o depósito. Exemplos de transações incluem quando:
Use o conversor de moedas de 10 anos do Bank of Canada para as taxas de câmbio históricas.
Fonte: Boletim de Interpretação CRA 95R.
Seu cliente negocia moedas em uma conta não registrada.
O CRA não cobre os primeiros US $ 200 de um ganho ou perda de capital em moeda estrangeira.
›O custo para adquirir a moeda estrangeira, expresso em CAD, é a base de custo da transação, diz Gabriel Baron, sócio fiscal da EY em Toronto. Quando seu cliente descartar a moeda, converta o preço de venda de volta em CAD usando a taxa de câmbio da data da transação para calcular o ganho ou a perda. Escolha um tratamento de renda ou capital para ganhos e perdas.
›O CRA permite que o contribuinte trate os ganhos e perdas como renda ou capital, mas deve usar o mesmo tratamento todos os anos.
um tratamento de Capital é preferível se seu cliente tiver lucrado com as negociações, já que os ganhos são tributados a 50% de sua taxa marginal, diz Baron. Para tratamento de capital, complete as Linhas 151 e 153 do Anexo 3: Ganhos de Capital (ou Perdas).
›Se o seu cliente tiver um ganho, relate o total da Linha 199 do Cronograma 3 na Linha 127 do retorno. Se ela tiver uma perda, anexe o Schedule 3 ao retorno.
“A disponibilidade de renda ou tratamento de capital dependerá de fatos e circunstâncias específicas do cliente, como se o [cliente é] um negociante comercial ou apenas um investidor especulativo”, diz Gabriel Baron, da EY.
Seu cliente possui títulos denominados em outros países em sua carteira não registrada.
Converta o ganho ou perda para CAD, como acima. Liste títulos nas Linhas 131 e 132 do Anexo 3, diz Jordan Cahill, sócio da Cahill Professional Accountants em Vancouver. Calcule o total na linha 199.
a Se a linha 199 mostrar um ganho, relate-a na linha 127 do retorno do seu cliente. b Se a linha 199 mostrar uma perda, anexe o agendamento 3 ao retorno.
AVISO: Seu cliente pode perder dinheiro com a segurança, mas ganha na troca, observa Baron. Contanto que o preço de venda do título seja maior do que sua base de custo, quando ambos são convertidos em dólares canadenses, seu cliente tem um ganho de capital.
Seu cliente é um corretor de moeda ou comerciante.
Se a troca de moeda é o meio de vida de seu cliente, a CRA trata seus ganhos como receita de negócios, que é 100% tributável.
Calcular receitas ou perdas em dólares canadenses. Use o Formulário T2125: Declaração de Atividades Comerciais ou Profissionais para calcular as receitas e despesas. Relate a receita bruta da Linha 162 (Negócios) ou Linha 166 (Comissão) do retorno, dependendo da natureza da receita. Relate o lucro líquido na Linha 135 (Negócios) ou na Linha 139 (Comissão) do retorno.
Os clientes que negociam moedas frequentemente devem registrar cronogramas de transação, diz o contabilista Jordan Cahill. O cronograma deve incluir quando a moeda foi comprada, quando foi vendida e as taxas de câmbio nesses dias. "Isso mostra quando o evento tributável acontece, o ganho e o que informar sobre a declaração de imposto de renda", diz ele.
ACOMPANHAMENTO DE GANHOS.
17 de setembro de 2015.
Jessica Bruno é uma escritora financeira de Toronto.
Originalmente publicado no relatório de borda do consultor.
Para o conselheiro especializado em.
Acesse os especialistas quando você precisar deles.
Este não é um assunto fácil e eu realmente gosto da informação aqui. Obrigado. E quanto aos cartões de crédito? Quais são as melhores opções de câmbio para os canadenses que viajam ou compram muito no exterior?
Como calcular os ganhos de capital quando o dia de negociação no Canadá.
Quando você compra um título e o vende com lucro, percebe um ganho de capital. Para o canadense médio, o ganho de capital tributável é determinado pela multiplicação do valor do ganho de capital pela taxa de inclusão do ano; atualmente, a taxa é de 50%.
Os comerciantes de dia ganham a vida comprando e vendendo ações e, como é seu trabalho, a tributação sobre ganhos de capital pode não se aplicar.
Definindo o dia de negociação.
O dia de negociação refere-se à prática de entregar títulos rapidamente, geralmente no mesmo dia, para lucrar com pequenas flutuações de preço.
Esses estoques de alta liquidez são definidos pela Organização Reguladora da Indústria de Investimento do Canadá como títulos que negociam mais de 100 vezes por dia com um valor de negociação de US $ 1 milhão.
Um day trader é uma pessoa que ganha a vida comprando, vendendo e gerenciando essas transações. Uma pessoa que trabalha no setor de investimentos e realiza rotatividade de investimentos de curto prazo com frequência, como um corretor de ações, por exemplo, também pode ser considerada um comerciante de dia.
A Agência de Receitas do Canadá analisa vários fatores para definir profissionais de investimento para fins de tributação. Se um contribuinte está usando a negociação do dia como uma maneira de ganhar ou substancialmente complementar sua renda, ele não é elegível para reivindicar ganhos de capital, e sua taxa de imposto vantajosa, sobre esses ganhos de investimento.
Definindo Negócios de Investimento.
O CRA analisa vários fatores a considerar se um contribuinte está no negócio de comprar e vender títulos. Um investidor profissional terá muitas transações de compra e venda, sendo a posse de títulos de curta duração.
O conhecimento e a experiência com mercados e transações de valores mobiliários e o tempo gasto na análise de mercados e investimentos também identificam os envolvidos em investimentos como um negócio. As compras são geralmente financiadas com margem ou outra dívida, e as ações compradas geralmente não pagam dividendos.
Cada transação de valores mobiliários gera um formulário T5008, que identifica o comprador pelo nome e número do seguro social, de modo que o CRA tem uma trilha fácil para combinar as compras com as declarações fiscais.
Os investidores relatam renda através de seu retorno de imposto federal e ganhos de capital através do Anexo 3. O tamanho dos ganhos de capital reivindicados também pode levar em consideração a determinação de que o contribuinte investe como negócio.
Investidores Não Profissionais.
O investidor canadense médio geralmente não vira os títulos rapidamente, e com a crescente popularidade dos planos de aposentadoria registrados e das contas de poupança isentas de impostos, a opção de ganhos de capital é usada menos. O dinheiro em RRSPs e TFSAs cresce isento de impostos, portanto, quando a tributação ocorre, é como receita no momento da retirada dos RRSPs.
As TFSAs são compradas com dinheiro após impostos, sem qualquer tributação no momento da retirada. Não há restrições aos contribuintes que usam técnicas de day-trading para investimentos, e os lucros realizados podem ser declarados e tributados como ganhos de capital.
Tal investidor terá outra fonte de renda, provavelmente fora do setor de investimentos, e a proporção de ações altamente líquidas em seu portfólio provavelmente será baixa.
Reivindicando ganhos de capital.
Quando os lucros do day-trading se qualificam como ganhos de capital, o montante resultante é reportado anualmente com a sua declaração de imposto de renda.
"Ao declarar ganhos de capital de qualquer alienação de bens de capital, você informa esses ganhos usando o Anexo 3, que também abrange outras fontes de receita que podem não se aplicar a você," # 8221; diz Brent Allen, diretor regional, planejador financeiro certificado e consultor de administração financeira do Investors Group em Londres, Ontário.
A Tabela 3 totaliza todas as fontes de receita elegíveis para ganhos e perdas de capital e, em seguida, leva metade desse valor para entrada na linha 127 de sua declaração de imposto federal.
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As opiniões expressas neste site destinam-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; não oferece consultoria personalizada sobre impostos, investimentos, jurídico ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa.
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